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老師,請問建筑業的預繳稅費,在內賬中應怎么體現,稅費包括增值稅、企業所得稅和附加稅,內賬關于預繳的稅款如何做記賬憑證

84784951| 提問時間:2024 06/07 21:33
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,同學,預繳稅時: 借:應交稅費——預繳增值稅 (已交稅金) 貸:銀行存款 借:應交稅費——企業所得稅 應交稅費——城建稅 應交稅費——教育附加費 應交稅費——地方教育附加費 貸:銀行存款
2024 06/07 21:41
84784951
2024 06/07 21:43
老師,以直接計到該項目的成本嗎?借:工程施工-合同成本-稅費貸:銀行存款
84784951
2024 06/07 21:48
老師,如果按借應交稅費的話,那用先計提企業所得稅和稅金及附加么
麗媛老師
2024 06/07 21:54
不是,不能計入成本,工程施工科目類似于制造企業的生產成本科目,它屬于成本類科目,用于歸集各項工程施工合同發生的實際成本,一般包括施工企業在施工過程中發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等. 而這些稅費是在應交稅費科目反映的,屬于負債類
84784951
2024 06/07 21:59
老師,你好,我公司內賬也是采用借貸記賬法,我看前面會計的記賬憑證把一個**業務,我司屬于被**方,也是直接計入到成本類科目了,那在內賬的話,能否直接把產生的稅費當成工程發生的成本
麗媛老師
2024 06/07 22:08
預交不需要計提,等工程確認收入時統一計提
84784951
2024 06/07 22:10
老師,因為我們主要是做勞務,目前收入的確定就是按開票來的,開了票就確認了收入,并預繳增值稅和所得稅
84784951
2024 06/07 22:17
那是不是在開票后確認收入的時候要確認銷項稅額,借:應收賬款-貸,主營業務收入 應交稅費--銷項稅額,那如果工程確認收入了并預繳了,這個記賬憑證該如何做呢
麗媛老師
2024 06/07 22:18
如果你想準確反映企業的成本,稅金,這樣記賬是不合理的,也不便于查詢,建筑業的稅費會有預交,后期確認收入還得計提,顯得特別凌亂,再就是也不符合規定
84784951
2024 06/07 22:58
老師,我剛才做了一個記賬憑證,因為是簡易計稅項目,后續不存在增值稅繼續繳費,所以沒有用預繳稅款這個,做的記賬憑證傳到圖片了,老師能幫忙看看正確嗎
麗媛老師
2024 06/07 23:18
預繳的稅款不需要計提, 借應交稅費——預繳增值稅(已交稅金) 應交稅費——企業所得稅 應交稅費——城建稅 應交稅費——教育附加費 應交稅費——地方教育附加費 貸其他應付款——xx 這些稅款還給墊款人 借其他應付款 ? 貸銀行存款
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