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老師有總結哈 個人出售不動產 和出租不動產的 增值稅和個人所得稅相關規定

84785024| 提問時間:2024 05/19 22:30
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,關于個人出售和出租不動產的增值稅及個人所得稅的相關規定,可以總結如下: 一、出售不動產 增值稅: 增值稅的計算公式為:應納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣除系數。 對于個人出售購買2年以上(含2年)的住房,除北京、上海、廣州、深圳外的其他地區免征增值稅。在這四個城市,出售2年以上(含2年)的普通住房免征增值稅,而出售非普通住房則按差額的5%征收率繳納增值稅。 個人出售購買不足2年的住房,需按照5%的征收率全額繳納增值稅。 如不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區),則需在不動產所在地預繳增值稅,預繳稅款=全部價款和價外費用?(1+稅率)??預繳稅率,然后在機構所在地申報稅款=全部價款和價外費用?(1+稅率)??適用稅率-預繳稅款-進項稅。 個人所得稅: 個人所得稅的征收對象是房屋出賣人,稅率一般在房屋總價的1%-3%之間。 對于符合一定條件的房屋出賣人,如家庭唯一住房、出賣自有住房后一年內按市場價格購房等,可以享受一定的減免政策。 如家庭唯一住宅購買時間超過2年,則可以免交個人所得稅;如購買時間不足5年,則需以納稅保證金形式先繳納,若一年內能重新購買并取得產權,則可部分或全部退還。 二、出租不動產 增值稅: 對于自然人出租不動產,按5%的征收率減按1.5%稅率繳納增值稅。 小規模納稅人出租其取得的不動產,在不動產所在地預繳稅款=全部價款和價外費用?(1+5%)??5%,在機構所在地申報稅款=全部價款和價外費用?(1+5%)??5%-預繳稅款。 個人所得稅: 對于個人出租不動產取得的所得,按財產租賃所得計算個人所得稅。具體為:每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額,稅率為20%。
2024 05/19 22:39
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