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企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)去年少計提3w,我們是小企業(yè)會計準則即小規(guī)模,適用(未來適用法)嗎?可以補記在今年,明年在匯算清繳嗎?沒賺錢,每年都是虧損的

84784979| 提問時間:2024 05/17 16:43
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
1.調(diào)整會計記錄:根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,企業(yè)應當對少計提的所得稅進行會計調(diào)整,確保會計記錄的準確性和完整性。即使企業(yè)每年都虧損,也需要對少計提的所得稅進行補記。 2.補繳稅款:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定,企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。因此,您需要在發(fā)現(xiàn)少計提所得稅后的申報期內(nèi),向稅務機關補繳相應的稅款。 3.未來適用法:對于小企業(yè)會計準則下的小規(guī)模企業(yè),如果涉及會計政策變更,通常會采用未來適用法。但在此情況下,您是在進行企業(yè)所得稅的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)了去年的少計提問題,這更多是一個稅務調(diào)整和補繳的問題,而不是會計政策變更。因此,未來適用法可能并不直接適用。 4.補記在今年,明年在匯算清繳:這種做法通常是不被允許的。企業(yè)所得稅是按年度計算和繳納的,您需要在發(fā)現(xiàn)少計提的當年或次年的申報期內(nèi)進行補繳。如果等到明年再處理,可能會面臨滯納金和罰款等風險。 5.虧損企業(yè)所得稅匯算清繳:對于虧損企業(yè)來說,企業(yè)所得稅的匯算清繳主要是確認和計算當年的虧損額,并在符合條件的情況下進行虧損彌補。但請注意,虧損彌補通常有一定的期限限制,最長不得超過五年。
2024 05/17 16:44
84784979
2024 05/17 16:47
那要怎么做呢
樸老師
2024 05/17 16:51
你直接今年補計提就可以了 做跨年的 借利潤分配未分配利潤 貸應付賬款等科目
84784979
2024 05/17 16:52
報表怎么更改
樸老師
2024 05/17 16:53
不用手動改 做了分錄之后報表自動的了
84784979
2024 05/17 16:54
企業(yè)所得稅的年報里的利潤表
樸老師
2024 05/17 16:56
這個按調(diào)整后的數(shù)據(jù)就可以
84784979
2024 05/17 17:10
利潤表里是改哪一個數(shù)據(jù)
樸老師
2024 05/17 17:10
同學你好 利潤分配未分配利潤貸方減少了
84784979
2024 05/17 17:22
要不要納稅調(diào)增調(diào)減
樸老師
2024 05/17 17:24
你還沒報匯算清繳嗎 沒有的話按調(diào)整后的申報 這個是調(diào)減的 調(diào)整后所得稅少交了
84784979
2024 05/17 17:26
還沒報,那就按照正常申報,不用調(diào)增調(diào)減
樸老師
2024 05/17 17:31
嗯 按調(diào)整后出來的利潤表報就可以
84784979
2024 05/17 17:33
第四季度不用修改吧,就修改年報
樸老師
2024 05/17 17:34
是的 第四季度不用管的
84784979
2024 05/17 17:35
納稅調(diào)整明細表是不用填的是吧,少提的
樸老師
2024 05/17 17:36
納稅調(diào)整項目明細表扣除類的調(diào)減那里填寫
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