1.調(diào)整會計記錄：根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，企業(yè)應當對少計提的所得稅進行會計調(diào)整，確保會計記錄的準確性和完整性。即使企業(yè)每年都虧損，也需要對少計提的所得稅進行補記。 2.補繳稅款：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。因此，您需要在發(fā)現(xiàn)少計提所得稅后的申報期內(nèi)，向稅務機關補繳相應的稅款。 3.未來適用法：對于小企業(yè)會計準則下的小規(guī)模企業(yè)，如果涉及會計政策變更，通常會采用未來適用法。但在此情況下，您是在進行企業(yè)所得稅的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)了去年的少計提問題，這更多是一個稅務調(diào)整和補繳的問題，而不是會計政策變更。因此，未來適用法可能并不直接適用。 4.補記在今年，明年在匯算清繳：這種做法通常是不被允許的。企業(yè)所得稅是按年度計算和繳納的，您需要在發(fā)現(xiàn)少計提的當年或次年的申報期內(nèi)進行補繳。如果等到明年再處理，可能會面臨滯納金和罰款等風險。 5.虧損企業(yè)所得稅匯算清繳：對于虧損企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的匯算清繳主要是確認和計算當年的虧損額，并在符合條件的情況下進行虧損彌補。但請注意，虧損彌補通常有一定的期限限制，最長不得超過五年。