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增值稅即征即退的收入都是借銀行存款貸其他收益嗎?分不分資產(chǎn)有關(guān)和收益有關(guān)。如果與收益有關(guān)的話,先收到即征即退的收入是計入遞延收益吧?

84784972| 提問時間:2024 05/06 15:39
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
1.根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入:此時應(yīng)借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。 2.繳納增值稅時:對于本月上交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”,貸記“銀行存款”。對于以前期間應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”,貸記“銀行存款”。 3.收到增值稅返還時:應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他收益”。如果未設(shè)置“其他收益”科目,可以計入“營業(yè)外收入”科目。 當(dāng)計提應(yīng)收的增值稅返還時,應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”,貸記“其他收益——政府補(bǔ)助”。 關(guān)于與收益有關(guān)的部分,雖然增值稅即征即退的收入與企業(yè)的收益相關(guān),但并不意味著一定要先計入“遞延收益”。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助》,對于與日常活動相關(guān)的政府補(bǔ)助,企業(yè)可以選擇總額法或凈額法進(jìn)行會計處理。在總額法下,政府補(bǔ)助在實際收到或應(yīng)收時,或者將先確認(rèn)為“遞延收益”的政府補(bǔ)助分?jǐn)傆嬋胧找鏁r,借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“遞延收益”等科目,貸記“其他收益”科目。
2024 05/06 15:42
84784972
2024 05/06 21:49
老師,咱就是說先說這個如果不是從實務(wù)出發(fā),從注會教材來看,增值稅即征即退是不是只有借:銀行存款貸:其他收益,因為我看書上剛好有這么一筆,但是我自己有疑惑就是說,如果與收益有關(guān)的話,先收到的即征即退收入是計入遞延收益嗎
樸老師
2024 05/06 21:51
可以計入其他收益
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