2018年 借長期股權投資2990+1000+2000+1000+500=7490 累計折舊500 累計攤銷1200 貸銀行存款2990 主營業務收入1000 固定資產2000 資產處置損益2000-1500+1000-800=700 無形資產2000 其他權益工具投資-成本350 其他權益工具投資-公允價值變動50 盈余公積10 未分配利潤90 ? 借盈余公積5 未分配利潤45 貸其他綜合收益50 ? 借管理費用60 貸銀行存款60 ? 借固定資產100 貸資本公積100 ? 出售投資收益=4200-7490*45%/90%==455 出售后長期股權投資賬面價值=7490*45%/90%=3745 投資時點享有可辨認凈資產份額=10000*45%=4500 調整差額=4500-3745=755 借長期股權投資-初始成本755 貸盈余公積75.5 未分配利潤755-75.5 ? 權益法投資收益2018年=（300-100/5)*45%=126 2018年其他綜合收益=100*45%=45 借長期股權投資損益調整126 長期股權投資其他綜合收益45 貸其他綜合收益45 盈余公積12.6 未分配利潤126-12.6 ? 2019年權益法投資收益=（700-100/5）*45%=306 2019年其他綜合收益=50*45%=22.5 借長期股權投資損益調整306 其他綜合收益22.5 長期股權投資貸其他綜合收益22.5 盈余公積30.6 未分配利潤306-30.6 ? 2020年權益法投資收益=（400-100/5*3/12）*45%=177.75 2020年其他綜合收益=30*45%=13.5 借長期股權投資損益調整306 長期股權投資其他綜合收益13.5 貸其他綜合收益13.5 盈余公積17.78 未分配利潤177.75-17.8

謝謝老師

不客氣，同學，祝你生活愉快