您好，如下 1、（1）2009年1月1日發行債券 借：銀行存款 1961.92 應付債券-利息調整 38.08 貸：應付債券-面值 2000 （2）2009年6月30日計提利息，利息費用=1961.92*（4%/2）=39.24萬元 借：在建工程 39.24 貸:應付利息 30 應付債券-利息調整 9.24 2009年7月1日支付利息 借：應付利息 30 貸：銀行存款 30 2009年12月31日計提利息，利息費用=（1961.92+9.24）*2%=39.42萬元 借：在建工程 39.42 貸:應付利息 30 應付債券-利息調整 9.42 2010年1月1日支付利息 借：應付利息 30 貸：銀行存款 30 （3）2010年6月30日計提利息，利息費用=（1961.92+9.24+9.42）*2%=39.61萬元，資本化期間結束。利息費用計入財務費用 借：財務費用 39.61 貸:應付利息 30 應付債券-利息調整 9.61 2010年7月1日支付利息 借：應付利息 30 貸：銀行存款 30 2010年12月31日計提利息，尚未攤銷的利息調整余額=38.08-9.24-9.42-9.61=9.81萬元，利息費用=30+9.81=39.81萬元 借：財務費用 39.81 貸:應付利息 30 應付債券-利息調整 9.81 2011年1月1日支付本息和 借：應付債券-面值 2000 應付利息 30 貸：銀行存款 2030 2、 （1）支付工資 借：應付職工薪酬-工資 500 貸：其他應付款-醫療保險 10 -住房公積金 60 -養老保險 40 應交稅費-個人所得稅 4 銀行存款 386 （2）計提工資 借：生產成本 293.6 （200*（1+10%+0.5%+0.8%+12%+2%+1.5%+20%）=293.6） 制造費用176.16 管理費用 146.8 研發支出-費用化支出/資本化支出 117.44 貸：應付職工薪酬-工資 500 -醫療保險 50 -工傷保險 2.5 -生育保險 4 -住房公積金 60 -工會經費 10 -職工教育經費 7.5 -養老保險 120 （3）繳納個人所得稅 借：應交稅費-個人所得稅 4 貸：銀行存款 4 （4）支付社保及公積金 借：應付職工薪酬-醫療保險 50 其他應付款-醫療保險 10 貸：銀行存款 60 借：應付職工薪酬-養老保險 100 其他應付款-養老保險 40 貸：銀行存款 140 借：應付職工薪酬-住房公積金 60 其他應付款-住房公積金 60 貸：銀行存款 120 （5）發放非現金福利 計提非貨幣性福利 借：生產成本 29.58 管理費用 5.22 貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利 30.48 發放非貨幣性福利 借：應付職工薪酬-非貨幣性福利 30.48 貸：主營業務收入 30 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4.8 結轉非貨幣性福利成本 借：主營業務成本 20 貸：庫存商品 20