也就是說期末計算出來的遞延所得稅是從一開始到現在總得遞延所得稅，前期已經計提了一部分，本次補提剩下的那一部分就可以

沒懂，簡單說下

剛開始計提的遞延所得稅負債（16000-14100）*25%=475 第二年計算出的遞延所得稅負債（16200-13800）*25%=600 賬面價值從16000變為16200中間增加了200，計稅基礎從14100減少了300，是不是相當于比去年增加了500應納稅暫時性差異，500*25%=125，本年只需要計提125的遞延所得稅就可以

這樣可以理解過去嗎

你存貨跌價準備或者應收賬款的壞賬準備怎么計提，跟這個遞延所得稅計提規則一樣

老師，我的一意思是為什么不確認遞延資產是600，為什么要減去475

資產，賬面價值大于計稅基礎，形成的是應納稅暫時性差異，應該確認遞延所得稅負債

您咋沒清楚 我要問啥

一共需要確認遞延所得稅負債600，之前已經計提了475，本次補提600-475=125的差額就可以

你計算出來的600是從一開始到你當期一共應確認的遞延所得稅負債，去年已經計提了475，本年只需要計提這個差額600-475=125就對了

我的意思是為什么減475

這樣解釋能清楚不，

475是你上個月確認過的，不能重復確認，所以要減去

你這16200-13800=2400的應納稅暫時性差異是由于1900的其他綜合收益，和200的公允價值變動，和300累計折舊（14100-13800）這三部分原因形成的，這個可以明白嗎

1900*25%=475這個你1月份已經確認了遞延所得稅負債了，2400-1900=500，這500還沒有確認遞延所得稅負債，2月只確認這一部分就可以了，這樣能懂了吧

我可以這樣理解嗎，我看其他老師有回復了，他回復的很慢很，但是他的回復我能明白。就是相同業務上期確認了遞延資產有期初余額，再算遞延資產發生額時要把期初減去。不相同的業務當期確認遞延資產了，不要減去上一期不同業務的遞延資產。

這個老師的意思更好理解，您就按這個意思來理解吧，我是把數據拆開分析形成的原因，可能讓你更糊涂了

那我剛剛上面的話對嗎，我不知道為什么那個答疑老師回復完一半就等半天才回復。他要是忙開始就別回復，我問了一半他人就走了我還要重新敘述問題

你可以這樣理解的