你好老師，我們12月份暫估了20萬材料費，發票只開具了18萬。沖銷之前暫估的費用，借：應付賬款20萬，貸以前年度損益調整20萬。再做一筆正確的，借：以前年度損益調整18萬，進項xx，貸應付賬款xx