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率為25 %，各年稅前會計利潤為10 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2022年年末“預(yù)計負(fù)債”科目余額為500萬元(因計提產(chǎn)品保修費用確認(rèn))，2022年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元
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同學(xué)，你好這個題應(yīng)該選擇B,2023年年末預(yù)計負(fù)債賬面價值=500-400 + 600 =700(萬元);負(fù)債計稅基礎(chǔ)=700-700 =0；可抵扣暫時性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費用為-50萬元。
2024 01/17 14:28
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