這個呢，，為啥說貸方有個存貨，借方就必須有個遞延所得稅資產？？？？？

是這樣的同學，合報里面既有遞延所得稅負債，也有遞延所得稅資產，這個推導過程比較麻煩，為了便于復習，同學可以記憶一下，如果是內部交易，通常情況下都是形成遞延所得稅資產，資產增加在借方，所以是借：遞延所得稅資產，因為稅會差異是由于存貨產生的，賬面價值小于計稅基礎的原因。這個最好能記住，考試雖然考的不多，但是萬一考到了，可以直接用。

怎么看出是資產增加的，而寫在借方

根據老師上面說的套路，內部交易通常會形成可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產，遞延所得稅資產是一個資產類項目，它增加就在借方哈，又因為內部交易涉及收入和成本，是影響利潤的，所以貸方就是所得稅費用。

為什么遞延所得稅資產不能寫在貸方呢

資產的減少在貸方，如果是以后存貨的賬面價值和計稅基礎差異變小，就需要轉回遞延所得稅資產，轉回可以理解為減少了，所以就在貸方，所以咱們做題要根據具體情況判斷是新產生遞延所得稅資產還是轉回哈，不過這個轉回在合報一章考的不多，在所得稅一章是重點的。