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內部未實現內部交易,借:營收貸:營成 存貨。存貨減少為什么是遞延所得稅資產

84785046| 提問時間:2024 08/15 11:26
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學,你好 資產的賬面價值 (計提減值后的賬面價值)與計稅基礎之間產生了可抵扣暫時性差異 (賬面價值小于計稅基礎),企業將其暫時性差異對所得稅的影響確認為遞延所得稅資產
2024 08/15 11:29
84785046
2024 08/15 11:30
但是他已經把未實現的沖了,就沒有差異了不是嗎
小菲老師
2024 08/15 11:35
由于稅法不認可合并報表,不認可對存貨的抵銷,所以在編制合并報表時,存貨因為抵銷而導致賬面價值減少,而計稅基礎保持不變,說明將導致存貨這項資產的賬面價值小于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異,最終需要確認“遞延所得稅資產”
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