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對于內部交易存貨相關所得稅的合并處理，為什么合并財務報表中存貨的計稅基礎為集團內部交易購貨方期末結存存貨的成本？
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你好，銷貨方以100塊錢賣給購貨方，是不是針對這100的收入交了所得稅，那么計稅基礎就跟著變成100了呀！這100的貨剛好在購貨方
2022 07/28 23:04
84784993 
2022 07/29 07:07
如果購貨方對外賣是120，那購貨方這120為什么不是計稅基礎呢？對于集團來說是低于100的成本，120的稅吖。這是為什么呢？
小鈺老師 
2022 07/29 07:37
購貨方對外賣有120，對外賣的部分全部交過稅了，剩下的只按100交過稅，購貨方期末結存存貨成本，都不在集團了，怎么可能他是計稅基礎
小鈺老師
2022 07/29 07:39
計稅基礎本來就是稅務局認可的可抵扣的金額，賣出去的稅務局的確認可120，但那是別人的事了，在自己家的，以前只給稅務局按那個交了，還是那個
84784993
2022 07/29 07:48
哦，意思是這100已經(jīng)交了稅，稅局認可這100作為存貨的成本，所以這100就是存貨的計稅基礎，而對于集團而言存貨的成本是低于一百的，所以才產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。這樣理解對嗎老師？
小鈺老師
2022 07/29 07:55
是的呢，你就認準，公司在稅局針對那個金額交過稅，那個就是他的計稅基礎
84784993
2022 07/29 08:18
好的，謝謝老師
小鈺老師
2022 07/29 08:22
不客氣呢，學業(yè)順利
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