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問題已解決

老師,這個遞延所得稅余額,以2013年為例,他的暫時性差異是800,怎么知道其中400用的是12.5%稅率,另外400用的是25%的稅率呢?

84784963| 提問時間:2023 06/24 20:19
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鋒利老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
同學你好,看圖示,2016年差異開始減少,從1200下降為800.所以是減少了400.到了2017年,減少800,變成了0.其中400來自于2013年,400來自于2014年,所以這樣可以看出,最開始的800一半在2016年,一半在2017年找回。
2023 06/24 20:22
84784963
2023 06/24 21:53
那為什么從15年到16年下降了400,這400就一定是13年產生的差異呢?
鋒利老師
2023 06/24 21:55
同學思考的有理,很多同學也有這個疑問,雖然書上沒有明確表示是這樣,但是題目都是這樣處理的,有點先進先出的感覺。
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