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問題已解決
假設公司發行了短期融資券（交易性金融負債），1年。面值為500萬，利息一共10萬。后來市場價格漲到520萬，那這20萬借記公允價值變動損益（金融負債漲了，企業自己賠了對吧）。那如果到期了給人家兌付了，除了利息10萬，不是得按520付給人家付嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，是的，分錄跟您說的一樣
交易性金融負債的賬務處理：
1、發行交易性金融負債時
借：銀行存款 ?(實際入賬金額）
投資收益 （支付的交易費用)
貸：交易性金融負債——成本
2、期末確認公允價值變動
借：公允價值變動損益（可借可貸）
貸：交易性金融負債——公允價值變動（可借可貸）
3、確認利息費用
借：財務費用
貸：應付利息
4、交易性金融負債到期時
借：交易性金融負債——成本
?????????????????????公允價值變動（可借可貸）
應付利息
貸：銀行存款
????公允價值變動損益（可借可貸）
????投資收益（可借可貸）
2023 06/21 21:49
84785013 
2023 06/21 21:56
但是，我看教材上兌付的時候都是，
借：交易性金融負債 500
? ? ? ?應付利息 10
? 貸：銀行存款 490
? ? ? ? 公允價值變動損益 20
為啥，漲到520了，不是真金白銀給人家付520呢？這里不理解
84785013
2023 06/21 21:56
人家買了，增值的20，不給嗎？我的樸素理解，咱自己買了交易性金融資產，漲價了才賣，公允增值部分是賺的。咱發行人家買，就不給嗎？有點執拗這個點梳理不清楚了
廖君老師 
2023 06/21 22:00
您好，信息已收到，我去重新理一下，一會信息發上來哈
廖君老師
2023 06/21 22:29
您好，不好意思，讓您等的時間有點長了，我去找相關資料了，還是沒有讓我自己滿意的信息回復您，能不能讓我看一下這個例題，是不是例題是剛好持有到期了，才是按照面值清償的
廖君老師
2023 06/21 22:44
親愛的您好，明兒能不能辛苦您把這個題截圖分享給我一下，我還是想弄明白
84785013
2023 06/22 09:47
不好意思，今天才看到，就是教材上的例題，我拍照發過來
廖君老師
2023 06/22 09:55
您好，圖片收到了，我現在去讀題
廖君老師
2023 06/22 10:04
您好，圖片的例題我仔細讀過了，本題就是到期支付的債券，站在購買方來說，他就是買這個債券到期收到本金和1年的利息，對應就是發行方到期按面值和利息支付。
交易性金融負債是公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債，不用管它怎么結算，他就是公允價值計量。計量就是這樣計量，實際上公允變動最終就是原封不動沖回了。交易性金融負債是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，因為公允價值是變動的，公允價值與面值的差額計入到公允價值變動損益，雖然兌付的是面值，但是持有期間還會發生虧損或者盈利的，這個虧損或者盈利就是體現在公允價值變動里面。
84785013
2023 06/22 10:19
大概有點明白了，非常謝謝
廖君老師
2023 06/22 10:21
親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
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