問題已解決
交易性金融負債 到期兌付的還是面值和利息 那之前公允價值上升產生的損失 又給轉出了 那公允價值變不變動不一樣嘛 一直都是償還面值和支付利息



你好,同學。沒太明白你的疑問點。
2020 11/27 12:38

84785006 

2020 11/27 12:45
這個交易性金融負債 平價發行的時候是10億
中間公允價值上升了2億 借方的公允價值變動損益了
但是最后到期兌付的是面值10億和5580的利息
2億公允價值變動損益反向轉出了
那中間公允價值上升產生的損失 相當于沒影響啊

84785006 

2020 11/27 12:47
這是不是持有期間公允價值變動 都不影響最后兌付的金額啊
上升或下降 到期日都轉出

84785006 

2020 11/27 12:47
也就是相當于沒產生利得或損失

陳詩晗老師 

2020 11/27 13:06
整體來講,是沒影響,兌付的金額 不會受影響。

84785006 

2020 11/27 13:08
那不就是籌資的錢是發行價格
最后支付出去的就是面值和利息
中間不管是借方變動損益還是貸方變動損益
最后都反向抵消了 沒影響

陳詩晗老師 

2020 11/27 13:08
是的,就是這個意思

84785006 

2020 11/27 13:11
那我懂了 中間變動就做分錄 屬于當時的利得和損失 最后終止了 該兌付的錢是固定的本利和
那能影響持有期間 公允價值變動當年的損益嗎?

陳詩晗老師 

2020 11/27 13:11
是的,就是這個意思的

84785006 

2020 11/27 13:13
影響持有期間的損益
到期的時候 轉回累計確認的
到期日當年的損益多了或者少了
整體看這個債券沒產生利得和損失
是這樣的意思吧!

陳詩晗老師 

2020 11/27 13:15
是的,整體來講,這些溢價或折價的變動不影響整體損益,只是當期會有影響

84785006 

2020 11/27 13:18
債券的公允價值變動 就相當于實際利率的變動了?

陳詩晗老師 

2020 11/27 13:20
公允價值變動不影響實際利率。

84785006 

2020 11/27 13:22
那老師為什么說折價或溢價的變動

陳詩晗老師 

2020 11/27 13:23
那是指,你發行價格和面值差額,和你公允價值沒半點關系

84785006 

2020 11/27 13:27
這個我知道 差額利息調整 攤銷影響攤余成本
計入當期損益的金融負債
有折價溢價比照攤余成本處理
公允價值變動單獨處理
老師對嗎?

陳詩晗老師 

2020 11/27 13:28
正確的,理解 正確了的
