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老師，預收不是負債嗎，賬面價值小于計稅基礎，不是形成應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債嗎，為什么分錄體現出來是遞延所得稅資產，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債可以以凈額列示嗎
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稅法是收付實現制，預收款項需要繳納稅款，但會計上是權責發生制，不計入利潤，因此產生遞延所得稅資產
2023 06/19 13:01
84785000 
2023 06/19 13:36
老師，我的想法錯誤嗎？會計是0稅法為1600，不是賬面小稅法大嗎？形成遞延所得稅負債呀？
嬋老師 
2023 06/19 13:52
不對，預收款項在稅法上計入了利潤，提前繳納了稅費，所以形成的是遞延所得稅資產
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