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問題已解決

第一個問題債務重組損失為什么要減去銷項稅?不是應付的賬面價值減去償債的賬面價值嗎?

84784950| 提問時間:2023 03/11 10:34
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
債務重組的增值稅都是要算進去的
2023 03/11 10:50
84784950
2023 03/11 11:36
我看書上都是寫應付賬面減去償債的賬面價值呢,既然要算進去銷項,那為什么債權人不算?
一休哥哥老師
2023 03/11 11:40
書上的文字都沒有寫增值稅,實際上增值稅都要算進去的。
一休哥哥老師
2023 03/11 11:44
債權人。債務人都要算增值稅的。 您的第69題沒有算進項稅
84784950
2023 03/11 11:46
看一下我這樣寫的分錄對不對?對啊我就有疑問為什么69題債權人不用算進項稅?是答案錯了嗎?
84784950
2023 03/11 11:48
然后放棄債權的公允價值不是6360嗎?但是固定資產和長投的公允價值才6000,還有差異360進哪里?進銀行存款?
一休哥哥老師
2023 03/11 12:12
我剛剛看了一下: 69題 答案 是對的。 借:入賬價值 (這數字是倒擠的要減去增值稅進項后算) 應交稅費-應交增值稅(進項)4000*0.09 投資收益840 壞賬準備800 貸:應收賬款 80000
一休哥哥老師
2023 03/11 12:17
我找了個例題。您看看。是先扣進項再算入賬價值
一休哥哥老師
2023 03/11 12:34
以資產清償債務方式進行債務重組 借:庫存商品(放棄債權公允價值-增值稅進項稅額+直接相關稅費) ? ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額) ? ? ? ?壞賬準備 ?貸:應收賬款 ? ? ? ? 銀行存款(支付的直接相關稅費) ? ? ? ? 投資收益(放棄債權公允價值與賬面價值的差額
84784950
2023 03/11 12:44
我知道入賬價值是扣掉稅的,但是算損失收益的時候也要考慮稅嗎?你看一下我寫的分錄對不對
84784950
2023 03/11 12:46
問入賬價值與重組收益或損失是兩件事,不是嗎?
一休哥哥老師
2023 03/11 12:47
是考慮了 進項 相當于 =入賬的價值+進項稅=債權的公允價值了 進項已經包括進去了。 6360里面已經包括了進項了
一休哥哥老師
2023 03/11 12:54
損失是倒擠出來的。
一休哥哥老師
2023 03/11 12:57
我現在去地鐵站,在地鐵上看一下你的分錄哦
一休哥哥老師
2023 03/11 13:09
長頭的公允價值是2000,寫字樓的公允價值是4000,增值稅的進項就是360。加一起就是6360
一休哥哥老師
2023 03/11 13:09
所以我才說增值稅的進項包括在公允價值里面去了。
一休哥哥老師
2023 03/11 13:22
以資產清償債務方式進行債務重組 借:長投2000 固定資產4000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)360 壞賬準備800 投資收益840 貸:應收賬款8000 投資收益(放棄債權公允價值與賬面價值的差額
一休哥哥老師
2023 03/11 13:37
您編債務人 借:應付賬款8000 借:長投減值400 貸:長投2600 固定資產清理3000 其他收益2440 應交稅費-應交增值稅(銷項)360
84784950
2023 03/11 13:58
貸方固定資產清理不是3360嗎?貸方不是有個資產處置損益1000嗎?借方不是有個投資收益200嗎?其他查詢才進其他收益1640。不是這樣嗎?投資收益200是長投的,1000是固定資產的,1640是重組的
一休哥哥老師
2023 03/11 14:00
債務人是用賬面價值結算。
一休哥哥老師
2023 03/11 14:01
債務人 債務的賬面價值和抵債資產的賬面價值之間的差額計入其他收益。
一休哥哥老師
2023 03/11 14:04
希望您給出五星好評。謝謝!
84784950
2023 03/11 14:09
我知道是用賬面價值結算,但是公允價值與賬面價值不是有差額嗎?像我剛才寫的那段文字是錯在哪里了?
一休哥哥老師
2023 03/11 14:21
債務人用賬面結轉賬面資產了。沒有結轉差額,用不上公允價值。
一休哥哥老師
2023 03/11 14:22
債務人的賬務處理不相當于賣資產,就是賬面價值,現在的新準則的規定。只是做增值稅而已。
一休哥哥老師
2023 03/11 14:39
債務人的賬務處理 就是說相當于不具有商業實質,只是把賬面上的金額結轉了就行了,然后做增值稅。
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