2015.10到2018.12一共有38期，累計折舊=500*0.99/96*38=195.94

您還是采用的年數總和法，第一年計提折舊500*0.99*8/36=110 第二年折舊500*0.99*7/36=96.25

2016年應計提的折舊額10/12*110+2/12*96.25=107.71

用的年數總和法， 第三年計提折舊500*0.99*6/36=82.5 第四年折舊500*0.99*5/36=68.75

改造前設備的原值=500 改造后社保的原值=500+25-0.7916=525.7916

2018年11月計提的折舊=68.75/12=5.73 借：制造費用5.73 貸：累計折舊 5.73

（2）到20018.12，設備累計計提的折舊=110+96.25+82.5+68.75/12*2 =300.21

借：在建工程199.79 借：累計折舊300.21 貸：固定資產500

借：營業外支出0.7916 貸：在建工程 0.7916

借：在建工程 25 貸：銀行存款 25

2019.2.10 固定資產的入賬價值=199.79-0.79+25=224（萬元）

借：固定資產 224 貸：在建工程 224

（3）2020年可收回金額 =max(108.702,120.036)=120.036（萬元） 每月的折舊=224*0.99/120=1.848(萬元) 2020年末的賬面價值 =224-1.848*（10+12）=200.152

2020年末的賬面價值 =224-1.848*（10+12）=183.344 應該計提減值=183.334-120.036=63.308 借：資產減值損失80.116 貸：固定資產減值準備 80.116

改一下： 借：資產減值損失63.308 貸：固定資產減值準備 63.308

2021年1月 應計提的折舊=(120.036-224*0.01)/(120-22) =1.202

2021.1-2021.8計提的折舊=1.202*8=9.616(萬元) 借：固定資產清理 110.42 累計折舊 9.616+40.656=50.272 固定資產減值準備 63.308 貸：固定資產 224

借：固定資產清理 2 貸：銀行存款 2

借：銀行存款124.3 貸：固定資產清理 110 貸：應交稅費-應交增值稅14.3 結轉固定資產清理 借：資產處置損益 2.42 貸：固定資產清理2.42

2018年末列示在建工程 2020年末列示固定資產

老師，請問第5問 2021.1-2021.8計提的折舊=1.202*8=9.616(萬元) 借：固定資產清理 110.42 累計折舊 9.616+40.656=50.272 固定資產減值準備 63.308 貸：固定資產 224 其中的40，656是怎么計算出來的？

40.656的意思是 1.848*22個月的折舊額

您算一下折舊期間就可以出來了

意思就是 2019.3-2020.12共計22個月份