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實(shí)務(wù)
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"某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為 13%。2x19年初該企業(yè)從外地購入原材料4000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元(運(yùn)輸行業(yè)按照9%計征增值稅)差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險費(fèi)1500元，款項均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫的數(shù)量為3995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理損耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。(1)計算外購原材料的入賬價值。(2
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(1)計算外購原材料的入賬價值：外購原材料的入賬價值=原材料4000噸*2400元/噸+增值稅稅款1248000元+不含稅的運(yùn)輸費(fèi)1000元+差旅費(fèi)500元+裝卸費(fèi)600元+途中保險費(fèi)1500元-運(yùn)輸途中的合理損耗5噸*2400元/噸=9792400元。
(2)計算外購原材料的成本價值：外購原材料的成本價值=原材料4000噸*2400元/噸+運(yùn)輸費(fèi)1000元+差旅費(fèi)500元+裝卸費(fèi)600元+途中保險費(fèi)1500元-運(yùn)輸途中的合理損耗5噸*2400元/噸=9642400元。
此外,計算中要考慮增值稅稅率和增值稅稅額,并將增值稅稅額納入外購原材料的入賬價值及其成本價值,以準(zhǔn)確計算外購原材料的入賬價值和成本價值。
2023 02/06 08:44
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