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"本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債 5萬元(25-20),即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元),所以本期計算應交所得稅時納稅調減 20萬元,即甲公司 2019年應交所得稅=(210-10+20-20)× 25%=50(萬元),確認遞延所得稅費用=25-20=5(萬元),甲公司 2019年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55(萬元) 老師,為什么是調減20萬呢,應交所得稅=利潤總額+遞延所稅資產-遞延所得稅負債=(210-10+20+20)=60

84784990| 提問時間:2023 02/04 20:19
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999
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
正確地計算應納稅暫時性差異需要遵循“計算方法”的原則,即:確認的遞延所得稅負債(本期新增或本期減少)=本期利潤總額+本期遞延所得稅資產-本期應交所得稅。根據這個原則,我們可以確定甲公司2019年應納稅暫時性差異為:遞延所得稅負債(25-20)=210-10-50=50。因此,本期應調減20萬元,即:應交所得稅=利潤總額+遞延所稅資產-遞延所得稅負債=(210-10+20-20)=50。 遞延所得稅與可逆所得稅的區別也是值得深入探討的。遞延所得稅是指企業可以將相關的收入稅稅額暫時轉移到未來某一特定的報告期,而這部分稅額是不能在本期納稅的。可逆所得稅則不同,它是指企業可以在本期納稅,但也可以把這部分稅額暫時待留到未來,以便支付未來的稅款。如果企業選擇支付本期稅款,則可逆所得稅及其相關稅額也可以計入本期稅款中。
2023 02/04 20:31
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