增值稅附加稅所得稅月底計提，月初繳納，即需做兩個憑證，一個是計提科目的憑證，憑證內容為損益類科目增加，應交稅金科目減少；第二個憑證是繳納科目的憑證，憑證內容為應付稅款科目減少，銀行存款科目增加。拓展知識：有時候，計提憑證可以跨月，也就是月底計提，但繳納憑證仍須在月初繳納。