在小規(guī)模季超45萬的情況下，增值稅需要填寫其他免稅銷售額，并在增值稅申報表中填寫免稅申報表，這是正確的。其實，增值稅申報表并不能帶出本期免稅額，因為本期免稅額并不是受上期免稅額影響的，而是分期分批辦稅過程中，當(dāng)期征收計算時，依據(jù)稅法規(guī)定，計算本期應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的準(zhǔn)予免稅額而得出的。可以拓展的知識點是：小規(guī)模納稅人的準(zhǔn)予免稅額的計算，其計算公式為“本期銷售額減去免稅銷售額，乘以印花稅稅率，再乘以免稅標(biāo)準(zhǔn)的稅額率，然后加上本期銷售額的印花稅稅額”，可以得出本期準(zhǔn)予免稅額。