你好 1、當期應交所得稅=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×當期適用所得稅稅率 2、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅 例題：公司適用的所得稅稅率為25%，2×15年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產20萬元，2×16年度，甲公司工資薪金總額為2 000萬元，本期全部發放，發生職工教育經費40萬元。稅法規定，工資按實際發放金額在稅前列支，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。計算應轉回遞延所得稅資產。 解析：甲公司2×16年按稅法規定可稅前扣除的職工教育經費=2000×2.5%=50(萬元)，實際發生40萬元當期可扣除，2×15年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除20萬元，應轉回遞延所得稅資產=10×25%=2.5(萬元)