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事業單位的公共基礎設施折舊屬于活動費用還是單位管理費用?
樸老師
|
提问时间:03/26 18:08
#事業單位#
事業單位計提公共基礎設施折舊,一般計入 “業務活動費用” 科目,而非 “單位管理費用” 。 根據《政府會計制度 —— 行政事業單位會計科目和報表》,“業務活動費用” 核算單位為實現其職能目標,依法履職或開展專業業務活動及其輔助活動所發生的各項費用。該科目下可按照 “公共基礎設施折舊(攤銷)費” 等成本項目設置明細科目。為履職或開展業務活動所控制的公共基礎設施計提折舊時,按照計提金額,借記 “業務活動費用”,貸記 “公共基礎設施累計折舊(攤銷)” 。 而 “單位管理費用” 主要核算事業單位本級行政及后勤管理部門開展管理活動發生的各項費用,比如單位行政及后勤管理部門的資產折舊、統一負擔的離退休人員經費等,并不適用于公共基礎設施折舊的核算
阅读 2484
收藏 0
銀行轉賬早,發票回來遲時間咋寫
文文老師
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提问时间:03/31 10:30
#事業單位#
是寫報銷時間還是?
阅读 2199
收藏 9
不是營改增了嗎?怎么回答民營醫院還要交營業稅呢?
馨羽老師
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提问时间:04/13 12:20
#事業單位#
同學你好 現在沒有營業稅了,是誰回答的
阅读 2110
收藏 0
因不知道手續費跟貸款利息可以開票,故往年都沒開發票,銀行回單進賬,今年補開了發票,該怎么做賬?
家權老師
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提问时间:05/10 16:47
#事業單位#
直接貼在原來的手續費憑證后邊就行,不需要額外做賬
阅读 1905
收藏 8
事業單位申請知識產權還沒有批下來,產生的費用應該計入哪個會計科目呢?
樸老師
|
提问时间:04/03 09:42
#事業單位#
自行研發:研究階段費用,借記 “業務活動費用”“單位管理費用” 等,貸記 “銀行存款” 等;開發階段先在 “研發支出” 歸集,成功則借記 “無形資產”,貸記 “研發支出 —— 資本化支出”,失敗則借記 “業務活動費用” 等,貸記 “研發支出 —— 費用化支出”。 非自行研發:難確定成功可能性先在 “研發支出 —— 費用化支出” 歸集,可能性大則先歸集,成功轉無形資產,借記 “研發支出 —— 費用化 / 資本化支出”,貸記 “銀行存款” 等,成功時借記 “無形資產”,貸記 “研發支出 —— 資本化支出”,失敗借記 “業務活動費用” 等,貸記 “研發支出 —— 費用化支出”。若與特定項目研發緊密關聯且滿足資本化條件,可計入 “在建工程” 或 “研發支出”,竣工后轉 “無形資產”。
阅读 1862
收藏 4
第11,12題怎么做分錄呀
暖暖老師
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提问时间:04/15 19:27
#事業單位#
你好需要計算做好了發給你
阅读 1849
收藏 8
(1)6日,收到“財政授權支付額度到賬通知書”,列明本月財政授權支付額度為200 000元。 (2)7日,用銀行存款上交上月應交增值稅稅額450 000元和其他稅費85 000元。(增值稅和其他稅費對應的業務屬于單位 “經營活動”) (3)8日,收到“財政直接支付入賬通知書”及相關原始憑證,列明采購專用材料一批,財政直接支付100 000元,材料已經驗收入庫。 (4)9日,收到非同級政府財政部門撥款100 000元,款項已存入銀行。 (5)10日,接收甲公司的捐贈,其中貨幣資金200 000元,專利權一項,發票上注明價款200 000元。不考慮相關稅費。 (6)12日,收到銀行存款利息通知書,本月取得存款利息收入5 000元。 (7)16日,收到出租辦公樓年租金51 500元(不考慮增值稅),假定該租金收入不上繳財政。 (8)17日,計提本月在編職工薪酬600 000元和外部人員勞務費80
樸老師
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提问时间:06/16 19:31
#事業單位#
一、12月經濟業務的財務會計與預算會計分錄 (1)收到財政授權支付額度 財務會計: 借:零余額賬戶用款額度 200 000 貸:財政撥款收入 200 000 預算會計: 借:資金結存——零余額賬戶用款額度 200 000 貸:財政撥款預算收入 200 000 (2)上交上月應交稅費 財務會計: 借:應交增值稅——未交增值稅 450 000 其他應交稅費 85 000 貸:銀行存款 535 000 預算會計(屬于經營活動現金流出,不涉及預算收入/撥款,無需單獨預算分錄 ,但需后續在“經營支出”結轉 ): 注:僅支付時財務會計處理,預算會計因不涉及預算撥款/收入,支付經營稅費時,需在“經營支出”反映(后續結轉步驟體現),此處支付時: 借:經營支出 535 000 貸:資金結存——銀行存款 535 000 (3)財政直接支付采購材料 財務會計: 借:庫存物品 100 000 貸:財政撥款收入 100 000 預算會計: 借:事業支出 100 000 貸:財政撥款預算收入 100 000 (4)收到非同級財政撥款 財務會計: 借:銀行存款 100 000 貸:非同級財政撥款收入 100 000 預算會計: 借:資金結存——銀行存款 100 000 貸:非同級財政撥款預算收入 100 000 (5)接受捐贈(貨幣資金+專利權) 財務會計: 借:銀行存款 200 000 無形資產 200 000 貸:捐贈收入 400 000 預算會計(僅貨幣資金涉及預算,專利權不涉及現金): 借:資金結存——銀行存款 200 000 貸:其他預算收入——捐贈收入 200 000 (6)收到銀行存款利息 財務會計: 借:銀行存款 5 000 貸:利息收入 5 000 預算會計: 借:資金結存——銀行存款 5 000 貸:其他預算收入——利息收入 5 000 (7)收到出租辦公樓租金(不上繳財政) 財務會計: 借:銀行存款 51 500 貸:其他收入 51 500 預算會計: 借:資金結存——銀行存款 51 500 貸:其他預算收入——租金收入 51 500 (8)計提職工薪酬與勞務費 財務會計: 借:業務活動費用 600 000(在編職工,假設為“業務活動費用”,需根據實際業務定) 單位管理費用 80 000(外部人員,假設為“單位管理費用”,需根據實際業務定) 貸:應付職工薪酬 600 000 其他應付款 80 000 預算會計(未實際支付,不做預算分錄 ): 注:計提時無現金流出,預算會計不處理,實際支付時再做“事業支出”等。 (9)發出救災材料 財務會計: 借:業務活動費用 50 000 貸:庫存物品 50 000 預算會計(不涉及現金流出,不做分錄 ): 注:材料發出非現金支付,預算會計不處理。 (10)計提折舊、攤銷 財務會計: 借:業務活動費用 200 000(固定資產折舊,假設對應“業務活動費用” ) 單位管理費用 50 000(無形資產攤銷,假設對應“單位管理費用” ) 貸:固定資產累計折舊 200 000 無形資產累計攤銷 50 000 預算會計(不涉及現金流出,不做分錄 ): (11)處置盤虧資產(專用材料、圖書) 財務會計: 借:資產處置費用 15 000(5 000+10 000) 貸:待處理財產損溢 15 000 預算會計(不涉及現金流動,不做分錄 ): (12)年末確認財政直接支付指標結轉 財務會計: 借:財政應返還額度——財政直接支付 200 000(2 000 000 - 1 800 000) 貸:財政撥款收入 200 000 預算會計: 借:資金結存——財政應返還額度 200 000 貸:財政撥款預算收入 200 000 二、結轉12月收入的財務會計與預算會計分錄 (1)財務會計(結轉收入至“本期盈余”) 借:財政撥款收入 500 000(200 000 + 100 000 + 200 000 ) 非同級財政撥款收入 100 000 捐贈收入 400 000 利息收入 5 000 其他收入 51 500 貸:本期盈余 1 056 500 (2)預算會計(結轉預算收入至“財政撥款結轉”“非財政撥款結轉/結余” ) 財政撥款預算收入結轉: 借:財政撥款預算收入 500 000(200 000 + 100 000 + 200 000 ) 貸:財政撥款結轉——本年收支結轉 500 000 非同級財政撥款預算收入結轉: 借:非同級財政撥款預算收入 100 000 貸:非財政撥款結轉——本年收支結轉 100 000 其他預算收入結轉(利息、租金): 借:其他預算收入——利息收入 5 000 其他預算收入——租金收入 51 500 貸:其他結余 56 500 三、結轉12月費用(財務會計)與支出(預算會計)分錄 (1)財務會計(結轉費用至“本期盈余”) 借:本期盈余 995 000 貸:業務活動費用 850 000(600 000 + 200 000 + 50 000 ) 單位管理費用 130 000(80 000 + 50 000 ) 資產處置費用 15 000 (2)預算會計(結轉支出,僅涉及有現金流出的“經營支出”“事業支出”等 ) 經營支出結轉(上交稅費): 借:經營結余 535 000 貸:經營支出 535 000 事業支出結轉(財政直接支付采購): 借:財政撥款結轉——本年收支結轉 100 000 貸:事業支出 100 000
阅读 1812
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老師,比如委托境內機構研發費用100萬。我的理解是,會計上按100萬扣除,所得稅上只允許扣80%,所以應調增20萬,另外還需加計扣除80萬。以前合計調減60萬。這樣理解對嗎?應試指南后面的綜合分析題3中,只調整了加計扣除項目。
樸老師
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提问时间:04/11 10:48
#事業單位#
你的理解不完全正確。 在會計處理上,委托境內機構研發費用 100 萬,按實際發生額 100 萬計入研發支出等相關科目,符合規定的可以在計算會計利潤時全額扣除。 在稅務處理上,根據規定,企業委托境內機構進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的 80% 計入委托方研發費用并計算加計扣除。這 100 萬元的研發費用可以按 80 萬元計入委托方研發費用,并非是所得稅上只允許扣 80%,不存在應調增 20 萬的說法。同時,在計算企業所得稅應納稅所得額時,還可以在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的 100% 在稅前加計扣除。所以,可加計扣除的金額是 80 萬元,應納稅所得額應調減 80 萬元。
阅读 1786
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