同學 你好 很高興為你解答 僅供參考 希望對你有幫助 會計分錄 借：銷售費用 100 貸：預計負債 100 在本年度企業計算繳納企業所得稅時，這100萬不讓扣除，因此納稅調增 100萬元 對應本年度所得稅增加額=100*25%=25（萬元） 會計分錄 借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅費用25 假如第二年確實發生100萬元的產品服務費 借：預計負債100 貸：銀行存款100 這時 按照稅法規定 是可以稅前扣除 因此納稅調減100萬元 少交企業所得稅=100*25%=25（萬元） 會計分錄 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產 25