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問題已解決

第一個(gè)部分不是不符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件嗎?不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?為什么還是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)?第二個(gè)部分也確認(rèn)了,遞延所得稅資產(chǎn),兩個(gè)地方都確認(rèn)相同的金額,不會(huì)重復(fù)嗎?

84784972| 提問時(shí)間:2022 12/22 20:17
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Anan老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué),你好! 請(qǐng)問第一部分指的具體時(shí)間哪些內(nèi)容?第二部分又指的哪些內(nèi)容?
2022 12/22 20:28
84784972
2022 12/23 15:20
購買日那天是第一部分,購買日后6個(gè)月是第二部分
Anan老師
2022 12/23 16:35
因?yàn)榍疤岵煌?購買日:第一部分:首先本題目不滿足吸收合并條件,只有滿足吸收合并的免稅合并所說的商譽(yù)會(huì)陷入循環(huán)不確認(rèn)遞延。 理由: 購買日的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅,有一個(gè)前提條件:非同一控制-免稅合并,被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原賬面價(jià)值,即計(jì)稅基礎(chǔ)=原賬面價(jià)值;賬面價(jià)值=公允價(jià)值;由此產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 ? 購買后的6個(gè)月內(nèi):第二部分:本題屬于控股合并-非同控,會(huì)計(jì)賬面=公允價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值,產(chǎn)生暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅。注意:這里購買日不確認(rèn)不是因?yàn)椤拔蘸喜⒌哪莻€(gè)原因”,而是因?yàn)椴粷M足確認(rèn)條件,比如沒有足夠的應(yīng)納稅所得額等原因。 購買日后 12個(gè)月內(nèi),條件滿足了,可確認(rèn)。 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!
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