同學，你好，我們知道預提沒有發生的費用，是要納入遞延所得稅，如果當期發生了，直接計入到當期的費用里邊去，所以無需減去，只需要判斷賬面價值和計稅基礎來確認的遞延所得稅資產 預計負債的賬面價值=200-100+250=350(萬元)，計稅基礎=0 　　可抵扣暫時性差異余額=350萬元 　　應確認的遞延所得稅資產=350×25%-50=37.5(萬元) 其他例題第二年要減去第一年確認的遞延所得稅，要具體題目具體分析，問的方向不同，也就不同。不能直接記憶套路，要理解方法。