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老師這個為什么第一個題目不確認遞延所得稅資產 第二個題目確認遞延所得稅資產?

84784948| 提問時間:2022 08/07 17:39
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菁老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,初級會計師
同學你好 第一題,可抵扣暫時性差異1080-720=360 自行研發的無形資產不是產生于企業合并,且初始確認時,既不影響應納稅所得額也不影響會計利潤,故不確認相關遞延所得稅資產 第二題,可抵扣暫時性差異部分確認遞延所得稅資產,部分無需確認 ①可抵扣暫時性差異810-400=410 與第一題一樣,屬于自行研發的無形資產不是產生于企業合并,且初始確認時,既不影響應納稅所得額也不影響會計利潤,故不確認相關遞延所得稅資產 ②可抵扣暫時性差異540-400=140 屬于計提資產減值準備情況下產生的差異 企業會計準則規定,對無形資產計提了減值準備之后,因此資產賬面價值下降; 但是,稅法規定資產減值在轉化為實質損失之前不允許稅前扣除,因此計提減值準備不允許稅前扣除,所以資產計稅基礎不變; 資產計提減值準備產生的可抵扣暫時性差異,應確認遞延所得稅資產
2022 08/07 18:06
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