問題已解決
老師這個為什么第一個題目不確認遞延所得稅資產 第二個題目確認遞延所得稅資產?



同學你好
第一題,可抵扣暫時性差異1080-720=360
自行研發的無形資產不是產生于企業合并,且初始確認時,既不影響應納稅所得額也不影響會計利潤,故不確認相關遞延所得稅資產
第二題,可抵扣暫時性差異部分確認遞延所得稅資產,部分無需確認
①可抵扣暫時性差異810-400=410
與第一題一樣,屬于自行研發的無形資產不是產生于企業合并,且初始確認時,既不影響應納稅所得額也不影響會計利潤,故不確認相關遞延所得稅資產
②可抵扣暫時性差異540-400=140
屬于計提資產減值準備情況下產生的差異
企業會計準則規定,對無形資產計提了減值準備之后,因此資產賬面價值下降;
但是,稅法規定資產減值在轉化為實質損失之前不允許稅前扣除,因此計提減值準備不允許稅前扣除,所以資產計稅基礎不變;
資產計提減值準備產生的可抵扣暫時性差異,應確認遞延所得稅資產
2022 08/07 18:06
