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問題已解決

請問老師,本題答案解析中:技術使用權轉讓200萬元為啥不用扣除成本80萬元呢?房屋轉讓收入為啥要減去已折舊額600萬元呢?

84784982| 提問時間:2022 11/05 21:22
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王凡老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
同學你好,答案正在整理中,請稍等
2022 11/05 21:31
王凡老師
2022 11/05 21:44
非居民企業技術轉讓所得稅是直接用收入乘以稅率的,居民企業才需要扣除成本。
王凡老師
2022 11/05 21:45
房屋轉讓收入是處置價款與賬面價值的差額計入資產處置損益,而資產賬面價值是需要扣除折舊的
84784982
2022 11/05 22:01
也就是技術轉讓不用扣除成本,財產轉讓需要扣除成本對嗎?
王凡老師
2022 11/05 22:15
主要是看居民企業還是非居民企業的哦
84784982
2022 11/05 22:23
所以他們處理起來的差別是啥呢?
王凡老師
2022 11/05 22:25
前者是用轉讓收入扣除成本后的凈額作為應納稅所得額,后者是用收入全額作為應納稅所得額
84784982
2022 11/05 22:34
好的,也就是這里非居民企業轉讓境內的房產,有實際聯系,所以這里采用凈額作為應納稅所得額;而前面從中國境內獲得專利技術使用權轉讓收入和外商投資收益,沒有實際聯系,所以采用全額作為應納稅所得額,這樣理解對嗎?
王凡老師
2022 11/05 22:36
可以這樣理解的哦
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