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某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2020年4月上旬從國外進口一批散裝化妝品,支付給國外的貨價120萬元,相關稅金10萬元,賣方傭金2萬元,買方傭金3萬,運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元;進口生產用機器設備一套,支付給國外的貨價35萬元,運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。已到稅務機關認證.本月內企業將進口的散裝化妝品的70%生產加工為成套化妝品7800件,對外批發銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元。(化妝品的進口關稅稅率40%,消費稅稅率15%;機器設備的進口關稅稅率20%)要求:(1)計算該企業在進口環節應繳納的消費稅,增值稅(2)計算該企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅,消費稅進口散裝化妝品應繳納增值稅:

84785035| 提問時間:2022 11/05 11:03
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
(1)計算該企業在進口環節應繳納的消費稅 (120+10+2+18)*1.4/(1-0.15)*0.15=37.06 應交增值稅是 (120+10+2+18)*1.4/(1-0.15)*0.13+(35+5)*1.2*0.13=38.36
2022 11/05 11:24
暖暖老師
2022 11/05 11:26
2當期銷項稅額的計算是 290*0.13+51.48/1.13*0.13=43.62 應交增值稅43.62-38.36=5.26
暖暖老師
2022 11/05 11:27
應交消費稅的計算是 290*0.15+51.68/1.13*0.15=50.36
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