1、銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+其他業務收入+應交稅金（應交增值稅-銷項稅額）+（應收帳款期初數-應收帳款期末數）+（應收票據期初數應收票據期末數）+（預收帳款期末數-預收帳款期初數）-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據貼現利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調整事項 特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務）：如果借方是“應收帳款、應收票據、預收帳款”等科目，貸方不是“收入及銷項稅額”科目則加上，如果貸方是“應收帳款、應收票據、預收帳款”等科目，借方不是“現金類”科目，則減去。此外，特殊調整事項與收回壞帳無關、客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。 2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等 3、收到的其他與經營活動有關的現金=除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金 第二個問題： 1、購買商品、接受勞務支付的現金=[主營業務成本或其他支出支出（存貨本期貸方發生額-庫存商品改變途減少數+存貨期末價值-存貨期初價值）]+應交稅金（應交增值稅-進項稅額）+（應付帳款期初數-應付帳款期末數）+（應付票據期初數-應付票據期末數）+（預付帳款期末數-預付帳款期初數）+庫存商品改變用途價值（如工程領用）+庫存商品盤虧損失-當期列入生產成本、制造費用的工資及福利費-當期列入生產成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產工人工資±特殊調整事項 特殊調整事項的處理：如果借方是“應付帳款、應付票據、預付帳款、存貸”等科目，貸方不是“現金類”科目，則減去，如果貸方是“應付帳款、應付票據、預付帳款”等科目，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。 2、支付給職工及為職工支付的現金=生產成本、制造費用、管理費用的工資，福利費+（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數） 當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關系。 本期支付給職工及為職工支付的工資=（期初總額-包含的在建工程期初數）+（計提總額-包含的在建工程計提數）-（期末總額-包含的在建工程期末數） 3、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）=所得稅+主營業務稅金及附加+應交稅金（增值稅-已交稅金）+消費費+營業稅+關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅+教育費附加+礦產資源補償費 4、支付的其他與經營活動有關的現金=剔除以上各項因素后的費用+罰款支出+保險費