學(xué)員你好 這個(gè)題目難點(diǎn)在于對(duì)當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬元的理解，保稅進(jìn)口的意思就是進(jìn)口的時(shí)候保留征稅權(quán)，暫不征稅進(jìn)口，要是到時(shí)候按規(guī)定出口了，就不會(huì)征收稅款，所以保稅進(jìn)口這里暫不計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，所以我們需要找的就是它出口離岸價(jià)格300。用這個(gè)去求解當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（300-225）×（13%-9%）=3（萬元），這個(gè)增值稅里邊進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的角色，就是要從增值稅里加回來。當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=226÷（1+13%）×13%-（61.1-3）=-32.1（萬元），這里遵循這銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+不得抵扣，出口退稅一般計(jì)算的應(yīng)交稅額都是個(gè)負(fù)數(shù)，然后看免抵稅額和這個(gè)留底數(shù)額哪個(gè)小，以哪個(gè)算，這里是免抵退稅額稅額比較小，當(dāng)期退稅的就等于免抵退稅額，免抵稅額=6.75-6.75=0? 留抵稅額就是兩者的差額25.35.八月份的計(jì)算就是常規(guī)的銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-留抵稅額。