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遞延收益的賬面價值=500 遞延收益的計稅基礎=500 不產生暫時性差異，但是產生永久性差異，請問老師為什么產生永久性差異呢？什么叫永久性差異呢？麻煩老師通俗舉例解答，謝謝。
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同學你好，永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。具體而言，一些會計準則確認的收入或費用，稅收法規不予確認；而另一些在會計準則中不屬于收入的項目，稅收法規卻作為應稅收入。
比如國債利息，稅務上不用繳納企業所得稅，不算收入，但是會計上算收入了。這個差異，就是永久性差異。
2022 08/06 21:39
84784954 
2022 08/06 21:48
永久性差異為什么要納稅調增呢
王雁鳴老師 
2022 08/06 21:53
同學你好，因為這個永久性差異，是當年不需要繳稅的收入，或者加計扣除的費用，就要調減應納稅所得額。或者是不能扣除的費用，需要視同銷售的收入，就要調增應納稅所得額，以便減少繳稅，或者增加繳稅，所以要調整的。
84784954
2022 08/06 22:45
謝謝，老師
84784954
2022 08/06 22:48
請問借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債，如果這筆分錄不編的話，那么負債低估了，費用也低估了 。這句話如何理解呢？
王雁鳴老師
2022 08/06 22:51
同學你好，就是理解為不編制這個分錄的話，費用少了，負債也少了。
84784954
2022 08/06 23:32
不理解為啥要編這筆分錄
84784954
2022 08/06 23:34
遞延一直沒搞明白，不理解最后呈現的結果是什么，遞延說的是會計和稅法的差異，但是這個不影響會計做賬呀，為啥要做分錄確認遞延和所得稅費用呢。麻煩老師解答疑惑，謝謝。
王雁鳴老師
2022 08/06 23:39
同學你好，這個分錄就是，現在會計上需要繳納的企業所得稅，但是在稅法上不需要繳納的企業所得稅，要計提出來，分錄就是，借，所得稅費用，貸，遞延所得稅負債。
84784954
2022 08/07 09:17
22年預計應納稅所得額只有80萬，所得稅稅率25%，為什么確認遞延所得稅資產的金額最多只能是20萬元（80*25%），不理解麻煩老師通俗解答。 遞延所得稅資產不應該是可抵扣暫時性差異金額*稅率嗎？為啥這里變成應納稅所得額*所得稅了呢
王雁鳴老師
2022 08/07 09:28
同學你好，這個問題是哪里
王雁鳴老師
2022 08/07 09:32
同學你好，來的？不知道來龍去脈，我也不好解釋。遞延所得稅資產是可抵扣暫時性差異金額*稅率，也就是所得稅，這里變成應納稅所得額*所得稅率。也沒有問題的。
王雁鳴老師
2022 08/07 09:32
同學你好，這里只是說的最大額。
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