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問(wèn)題已解決
會(huì)計(jì)和稅法的差異是基于資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，1.可以理解為通常只有資產(chǎn)和負(fù)債才確認(rèn)暫時(shí)性差異和永久性差異嗎？2.但是為什么免稅收入這種收入、費(fèi)用類(lèi)也會(huì)產(chǎn)生永久性差異？那收入、費(fèi)用類(lèi)也有可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎？3.有沒(méi)有例子？ 當(dāng)企業(yè)權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資收到分紅時(shí)，會(huì)計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)賬面減少，計(jì)稅不變，資產(chǎn)類(lèi)出現(xiàn)差異，投資收益賬面不變，計(jì)稅基礎(chǔ)增加，收入類(lèi)也同時(shí)產(chǎn)生差異，4.這樣差異不會(huì)算重復(fù)嗎？
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1. 是的
2、從收入和費(fèi)用考慮也是可以的
比如國(guó)債利息
借；應(yīng)收利息
貸：投資收益
可以從投資收益考慮，是永久性差異
也可以從資產(chǎn)應(yīng)收利息考慮的
3、權(quán)益法下被投資單位實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：投資收益
借：應(yīng)收股利
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
這個(gè)可以從長(zhǎng)期股權(quán)投資這個(gè)資產(chǎn)的角度考慮稅會(huì)差異
也可以從投資收益角度考慮的
4、不會(huì)的
祝您學(xué)習(xí)愉快！12/09 00:56
aa 
12/09 11:41
那如果是不免稅的收入，例如居民企業(yè)收到非居民的分紅，權(quán)益法下不確認(rèn)投資收益但是計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)投資收益，要確認(rèn)暫時(shí)性差異嗎？
于老師 
12/09 11:42
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
需要確認(rèn)暫時(shí)性差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
需要確認(rèn)暫時(shí)性差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
aa
12/09 15:29
那這個(gè)時(shí)候，不免稅收入要確定可抵扣暫時(shí)性差異、減少遞延所得稅費(fèi)用，同時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資也會(huì)減少確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅費(fèi)用，一筆分紅使遞延所得稅費(fèi)用減少兩次？為什么不會(huì)重復(fù)？
于老師
12/09 15:30
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
樓上老師回答有誤，已更正
不免稅收入是不需要確認(rèn)遞延所得稅的
祝您學(xué)習(xí)愉快！aa
12/09 22:26
正是因?yàn)樗幻舛?，所以稅法上確認(rèn)收入，但是會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)分紅的投資收益，所以沒(méi)有確認(rèn)收入，這里就產(chǎn)生了差異啊
于老師
12/09 22:26
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，您理解正確。分配現(xiàn)金股利借記應(yīng)收股利，貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資。會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，您理解正確。分配現(xiàn)金股利借記應(yīng)收股利，貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資。會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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