先弄清楚哪些是資產負債表科目。在這里：現金、銀存、應收賬款、應付賬款、應繳稅費、其他應付款和未分配利潤屬于資產負債表科目。 第二弄清楚資產負債表是以余額填列，利潤表是以發生數填列。這樣就需要計算上述資產負債表科目的余額。 在這里需要注意的是資產類科目的余額=起初余額+借方-貸方， 負債和所有者權益類科目的余額=起初余額+貸方-借方。這里可以看出光有科目匯總表還不行，還需要有期初數。