1、 存貨賬面價(jià)值=500-55=445 計(jì)稅基礎(chǔ)=500，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異55，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 55*25% 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000-1000*2/10=800 計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/10=900 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100 其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值=140 計(jì)稅基礎(chǔ)=100 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40 2、 應(yīng)納稅所得額=6000+55+100+300=6455 應(yīng)交所得稅=6455*25%=1613.75 3、遞延所得稅資產(chǎn)=（55+100）*25%=38.75 遞延所得稅負(fù)債=40*25%=10 4 借：所得稅費(fèi)用 1613.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1613.75 借：遞延所得稅資產(chǎn) 38.75 貸：所得稅費(fèi)用 38.75 借：其他綜合收益 10 貸：遞延所得稅負(fù)債 10