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17年12月,新購入固定資產成本￥2,000,000預計使用10年無殘值。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。賬面價值多少萬元計稅基礎多少萬元。會計: 暫時性差異20萬元 確認什么五萬元，稅法:調什么應納稅所得額20萬元。捐贈600萬，會計:什么暫時性差異。稅法:調什么應納稅所得額。發生有稅收優惠政策的，仍在開發過程中的研究開發支出800萬元，其中500萬元予以資本化，會計:什么暫時性差異，什么遞延所得稅資產，稅法:調什么應納稅所得額
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固定資產賬面價值=200-200*2/10=160
固定資產計稅基礎=200-200/10=180
可抵扣暫時性差異20萬
遞延所得稅資產5萬
調增應納稅所得額
捐贈600萬調增應納稅所得額，非公益性捐贈是永久性差異
無形資產屬于可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅
2022 06/16 11:34
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