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公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預(yù)計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎(chǔ)。折舊年度會計折舊 賬面價值（年末），稅法折舊，計稅基礎(chǔ)（年末），第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。
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你好，正在解答中，請稍后
2022 11/17 09:53
張壹老師 
2022 11/17 09:56
你好，解答 如下，請參考?
會計上第一年折舊為8000/4=2000會計上第一年末賬面價為8000-2000=6000稅法第一年折舊=8000*4/10=3200計稅基礎(chǔ)=8000-3200=4800應(yīng)納稅暫時性差6000-4800=1200遞延所得稅負債=1200*25%=300
會計上第二年折舊為8000/4=2000會計上第二年末賬面價為8000-2000-2000=4000稅法第二年折舊=8000*3/10=2400計稅基出為8000-3200-2400=2000應(yīng)納稅暫時性差異為4000-2000=2000年末遞延所得稅負債余額2000*25%=500第一年確認遞延所得稅負債為300第二年確認遞延所得稅負債為500-300=200
張壹老師
2022 11/17 09:57
你好，解答 如下，請參考?
會計上第一年折舊為8000/4=2000
會計上第一年末賬面價為8000-2000=6000
稅法第一年折舊=8000*4/10=3200
計稅基礎(chǔ)=8000-3200=4800
應(yīng)納稅暫時性差6000-4800=1200
遞延所得稅負債=1200*25%=300
會計上第二年折舊為8000/4=2000
會計上第二年末賬面價為8000-2000-2000=4000
稅法第二年折舊=8000*3/10=2400
計稅基出為8000-3200-2400=2000
應(yīng)納稅暫時性差異為4000-2000=2000
年末遞延所得稅負債余額2000*25%=500
第一年確認遞延所得稅負債為300
第二年確認遞延所得稅負債為500-300=200
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