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某貿易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購進服裝一批,服裝廠于當日開具增值稅專用發票并將發票聯和抵扣聯交給貿易公司業務人員。2013年7月4日貿易公司業務人員在返程途中發票被盜。因此項購銷業務涉及金額巨大,貿易公司當即于2013年7月5日派相關人員去服裝廠進行溝通,說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發票,服裝廠財務人員拒絕另行開具增值稅專用發票。問題: 如果貿易公司業務人員分三種情況丟失發票: ①同時丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯; ②只丟失已開具專用發票的抵扣聯; ③只丟失已開具專用發票的發票聯。 貿易公司在服裝廠不另開增值稅專用發票的情況下,分別在三種情況下,怎樣才能取得此項業務的增值稅進項稅額抵扣憑證?

84784999| 提問時間:2022 06/13 14:48
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
①貿易公司丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,由于丟失前未認證,貿易公司可憑服裝廠提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及服裝廠所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經貿易公司主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 ②貿易公司丟失已開具專用發票的抵扣聯,由于丟失前未認證,可使用專用發票的發票聯到主管稅務機關認證,專用發票的發票聯復印件留存備查。 ③貿易公司丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備查。
2022 06/13 15:10
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