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某企業2021年度實現產品銷售收入1000萬元到期國債利息收入兩萬全年發生產品銷售成本及業務成本480萬管理費用15萬其中包括業務招待費五萬銷售費用20萬包括廣告宣傳費十萬營業外支出15納稅稅收納金一萬公益性捐贈12萬按照稅法納稅增值稅90萬城市維護建設6.3萬運費2.7已知企業所得稅率為25%
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利潤總額=1000+2-480-15-20-15-6.3-2.7=463
國債利息收入，調減2
廣告費扣除限額1000*0.15=150>10，不用調整。
接待費費扣除限額1000*0.005=5<5*0.6=3，調增5-3=2
公益捐贈扣除限額463*0.12=55.56>12，不用調整
稅收滯納金，調增1
應納稅所得額=463-2+2+1=464
應交所得稅=464*0.25=116
2022 06/09 17:16
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