您好 (1)按利潤總額的 25%計提并結轉所得稅。 借：所得稅費用 400000*0.25=100000 貸：應交稅費-企業所得稅 100000 借：本年利潤 100000 貸：所得稅費用 100000 （2）結轉實現的凈利潤。 借：本年利潤 300000 貸：利潤分配-未分配利潤 300000 （3）按凈利潤的 10%計提法定盈余公積。 借：利潤分配-計提法定盈余公積 300000*0.1=30000 貸：盈余公積-法定盈余公積 30000 （4）按凈利潤的 30%計提向投資者分配的利潤。 借：利潤分配-應付現金股利 300000*0.3=90000 貸：應付利息 90000 （5）結轉利潤分配各明細賬戶。 借：利潤分配-未分配利潤 30000+90000=120000 貸：利潤分配-計提法定盈余公積 30000 貸：利潤分配-應付現金股利 90000