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問題已解決

(1)每月工資總額5300元,含個人繳付的年金500元和按照規(guī)定繳付的“五險一金”800元。 (2)1月取得2013年度年終獎48000元。 (3)3月承租市區(qū)房屋1套,每月支付租金2000元;5月將該房屋轉租,每月取得轉租收入4000元,并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加(不考慮其它稅費),當月還發(fā)生房屋修繕費用1000元,取得裝修公司正式發(fā)票。(相關資料:該企業(yè)從2014年開始實行企業(yè)年金補充養(yǎng)老制度,王某所在城市上一年度職工月平均工資為3500元。王某本年度取得的工資與上年度相同。)要求: (1)計算企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)。 (2)請計算王某上半年工資收入應繳納的個人所得稅。 (3)計算王某領取年終獎應繳納的個人所得稅。 (4)計算王某5月份轉租房屋應繳納的個人所得稅。

84785028| 提問時間:2022 05/09 15:34
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
(1)工資薪金應納個人所得稅的計算: 企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)=(5300×12+48000)/12=9300(元) (2)個人繳付年金應計入應納稅所得額的部分=500-9300×4%=500-372=128(元) 每月工資薪金應納個人所得稅=(5300-800-500+128-3500)×3%-0=18.84(元) 上半年合計繳納個人所得稅=18.84×6=113.04(元) (3)年終獎應納個人所得稅的計算:48000/12=4000(元),適用10%的稅率,105的速算扣除數(shù)。 實際繳納個人所得稅=48000×10%-105=4695(元) (4)轉租房屋應納個人所得稅的計算: 月應納營業(yè)稅=4000×3%×50%=60(元) 月應納城建稅和教育費附加=60×(7%+3%)=6(元) 5月轉租房屋應納個人所得稅=(4000-66-2000-800-800)×10%=33.4(元)。
2022 05/09 15:46
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