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從事出口應征稅業務的企業需要在新電子稅局進行報關單確認,快來了解一下吧!
Q1 納稅人可以在新電子稅局什么模塊進行報關單的用途確認?
答:納稅人可以在新電子稅局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應征稅管理】-【出口應征稅報關單用途確認】模塊進行應征稅貨物報關單的用途確認。
Q2 【出口應征稅報關單用途確認】模塊里當期顯示的報關單都是出口應征稅貨物報關單嗎?
答:該模塊里當期顯示的報關單均為出口應征稅貨物報關單,如納稅人對報關單是否應征稅存有異議,可在用途確認時選擇對應當期不申報未開票收入理由。
Q3 如果【出口應征稅報關單用途確認】模塊顯示的報關單,當期不需要申報未開票收入,應該如何用途確認?
答:對于當期不需要申報未開票收入的應征稅貨物報關單,納稅人在【出口應征稅報關單用途確認】模塊的【是否當期申報】列選擇“否”,彈出當期不申報未開票收入原因填列界面,根據實際情況選擇后點擊保存。
Q4 納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“前期已按未開票收入申報”?
答:如納稅人前期已經對某張報關單所對應的應稅業務未開具發票,但填報在往期增值稅申報表的相應欄次,則可以選擇不申報理由為“前期已按未開票收入申報”。
Q5 納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“當期或前期已開票”?
答:如納稅人的某張報關單,在當前或之前申報期內已開具增值稅普通發票,應與其他內銷業務的增值稅普通發票一并填入申報表中相應欄次,而不再填報到未開票收入相關欄次,可選擇此理由。
Q6 出口應征稅貨物報關單用途確認選擇錯了,導致用途確認結果統計有誤,可以撤銷用途確認結果嗎?
答:如當期需撤銷用途確認的報關單已進行增值稅申報,則當期必須作廢申報后才可撤銷用途確認結果;如未申報,可以隨時撤銷用途確認結果。
Q7 為什么納稅人申報的時候,提示要先去辦理出口應征稅貨物報關單用途確認?
答:為協助納稅人便捷、規范辦理出口應征稅貨物的增值稅納稅申報,若納稅人存在出口應征稅貨物相關業務,應先完成當期出口應征稅報關單的用途確認操作,再辦理增值稅納稅申報業務。
Q8 若納稅人本月報關單較多,如何快速進行用途確認操作?
答:如納稅人該屬期全部為需要當期申報未開票收入的應征稅報關單,納稅人可在新電子稅務局【出口應征稅報關單用途確認】模塊使用“一鍵確認”功能;
如納稅人存在個別需要當期不申報未開票收入的報關單,可根據報關單號查詢該筆報關單并選擇當期不申報未開票收入理由,其他報關單通過“一鍵確認”功能快速確認。此外,納稅人可根據“監管方式”“出口商品代碼”“出口日期”等字段對報關單進行篩選后,批量進行確認;
也可以在模板中填寫當期不申報未開票收入理由等相關信息,完成填寫后,點擊【導入不申報報關單】按鈕導入當期不申報未開票收入的報關單,實現多張報關單的用途確認。
Q9 為什么勾選界面和最后統計確認界面的報關單數量和金額不一致?
答:如納稅人當期存在改單或撤單的情形,會導致統計確認界面與勾選界面不一致,相差金額應與改單或撤單的原單金額一致。
Q10 納稅人已有出口應征稅貨物報關單,但【出口應征稅報關單用途確認】模塊中沒有顯示,納稅人需要申報嗎?
答:【出口應征稅報關單用途確認】模塊顯示的報關單僅供參考,納稅人應按照納稅義務發生時間,依規據實申報出口應征稅貨物銷售額。
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