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問題已解決

2019年1月1日,M公司售出大型設(shè)備一套,合同約定采用分期收款方式2019年起,按5年分期收款,于每年年末收取1000萬元,合計(jì)5000萬元。設(shè)備成本為3000萬元。2019年1月1日發(fā)出商品時(shí)開出增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為850萬元,并于當(dāng)天收到稅款(應(yīng)收合同價(jià)的公允價(jià)值為4000萬元,銀行同期貸款利率為5%)。該公司會(huì)計(jì)處理如下: (1)2019年1月1日發(fā)出商品時(shí): 借:發(fā)出商品 30 000 000 貸:庫存商品 30 000 000 借:銀行存款 8 500 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8 500 000 (2)2019年12月31日收到第一期款項(xiàng)時(shí): 借:銀行存款 10 000 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 000 000 貸:發(fā)出商品 6 000 000 【要求】指出上述賬務(wù)處理中存在的問題,并作出審計(jì)調(diào)整分錄。

84784968| 提問時(shí)間:2022 05/08 13:54
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,老師把正確分錄寫出來您看下, 分錄: 借:長(zhǎng)期應(yīng)收款500000 銀行存款85000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000 未確認(rèn)融資收益100000 應(yīng)交稅費(fèi)85000 期末 借:銀行存款100000 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款100000 借:未確認(rèn)融資收益400000*5%=20000 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用20000
2022 05/08 22:31
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