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實(shí)務(wù)
問題已解決
cpa對ABC公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。ABC公司2018年12月18日與A公司簽訂銷售合同,出售一批商品(成本300萬元),價(jià)款600萬元,發(fā)貨時收取50%價(jià)款,余款分3個月從2019年1月起于每月末收取。12月23日發(fā)貨時開出增值稅專用發(fā)票(增值稅96萬元),并于當(dāng)天收到稅款和50%的價(jià)款。分期收款發(fā)出商品應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入。2018年12月28日發(fā)出商品時該公司會計(jì)處理如下: 借:銀行存款 3 960 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 960 000 借:主營業(yè)務(wù)成本 1 500 000 發(fā)出商品 1 500 000 貸:庫存商品 3 000 000 注:該公司壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收賬款余額10%計(jì)提。 注冊會計(jì)師能否同意公司的做法,并說明理由,不同意,編制會計(jì)分錄



你好,不同意,調(diào)整分錄如下
借應(yīng)收賬款300
貸主營業(yè)務(wù)收入300
借主營業(yè)務(wù)成本150
貸發(fā)出商品150
借資產(chǎn)減值損失300×10%=30
貸壞賬準(zhǔn)備30
2021 03/22 07:51
