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請問老師，畫框的分錄，在2021年企業所得稅匯算清繳工作中是否需要進行調整。我認為：這個不用調整的，因為你要是放到當期，肯定會有個資產減值損失，會降低利潤，然后再調整增加，其實一簡一增沒影響，但是不知道對不對
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您好，要調整。會計準則，稅法只有確定的實際損失才可以扣除；上期計提減值只是預計會計認費用稅法不認，這時要調增交稅；到當期實際發生，稅法認，把前面少扣的損失補回來，少交稅。
2022 03/09 15:20
84785035 
2022 03/09 15:21
老師剛剛忘記發圖片了，您看一下圖片畫框的分錄。
稅劍法盾 
2022 03/09 15:26
您好，這個處理不規范。執行小準則也是實際發生的才能扣，而且只能在稅前扣。
84785035
2022 03/09 16:22
請問老師，這是我同事的說法，他認為2021年不做任何調整。
稅劍法盾
2022 03/09 16:33
您好，根據你企業的實際情況定；如果執行會計準則調整。老師的建議供你參考！
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