你好，可以參考一下列子 稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)利潤對(duì)應(yīng)的是會(huì)計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對(duì)于暫時(shí)性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。