位于縣城的某白酒生產企業（增值稅一般納稅人；農產品進項稅額采用“投入產出法”核定 扣除）主要從事糧食白酒和薯類白酒的生產銷售業務。2020 年 8 月生產經營業務如下： （1）從農業生產者處收購高粱一批，開具收購發票支付價款 50000 元。另單獨支付運費 2000 元，取得承運企業開具的增值稅專用發票。 （2）從某小規模納稅人處購進稻米一批，取得的普通發票上注明支付價款 60000 元，該批糧 食購入后，其中 20％為職工食堂直接領用，其余當月全部投入生產。 （3）進口儀器設備一臺，國外買價 80984.62 元，運抵我國入關前支付的運費 4200 元、保險 費 3800 元；入

（3）進口儀器設備一臺，國外買價 80984.62 元，運抵我國入關前支付的運費 4200 元、保險 費 3800 元；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費 1600 元、 稅額 144 元。 （4）外購食用酒精 100 噸，每噸不含稅價 8000 元，取得的增值稅專用發票上注明金額 800000 元、增值稅款 104000 元；取得的增值稅專用發票上注明運費金額 50000 元、稅額 4500 元；取得 的增值稅專用發票上注明裝卸費 30000 元、稅額 1800 元。 （5）銷售糧食白酒 60 噸給某專賣店，每噸銷售價格 26000 元、增值稅銷項稅額

（5）銷售糧食白酒 60 噸給某專賣店，每噸銷售價格 26000 元、增值稅銷項稅額 3380 元，共 計應收含稅銷售額 1762800 元。由于專賣店提前支付價款，企業給予專賣店 3％的銷售折扣，實際 收款 1709916 元。另外，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費 120000 元、稅額 10800 元。 （6）銷售與業務（5）同品牌糧食白酒 50 噸給其全資銷售子公司，每噸售價 12000 元（主管 稅務機關認定該售價明顯偏低且無正當理由），開具的增值稅專用發票上注明銷售額 600000 元、 增值稅額 78000 元。該子公司當月全部對外銷售，開具的增值稅專用發票上注明銷

該子公司當月全部對外銷售，開具的增值稅專用發票上注明銷售額 1300000 元、增值稅款 169000 元。 （7）直接零售給消費者個人薯類白酒 25 噸，每噸售價 32318 元并開具普通發票，共計取得含 稅銷售額 807950 元。 （8）月末盤存時發現，由于管理不善當月購進的酒精被盜 2.5 噸，經主管稅務機關確認作為 損失轉營業外支出處理。 （9）當月銷售酒類產品耗用農產品情況如下： ①當月銷售的糧食白酒按稅務機關公布的單耗稻米比 1∶2.7 核定耗用稻米數量 80000 公斤， 每公斤稻米買價 3.4 元。 ②當月銷售的薯類白酒按稅務機關公布的單耗高粱比 1∶2.

公斤高粱買價為 1.1 元。 其他相關資料：進口關稅稅率 12％；白酒消費稅稅率 20％加 0.5 元／500 克；本廠生產銷售 的糧食白酒每噸最低計稅價格為 25000 元；上述業務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對 認證。 該企業自行計算 8 月應繳納的各項稅費如下： ①進口設備應繳納增值稅＝（80984.62＋4200＋3800＋1600）×（1＋12％）×13％＝13189.12 （元） ②可抵扣的進項稅額＝50000×10％＋2000×9％＋60000×10％＋144＋104000＋4500＋1800 ＋10800＋13189.12＝145613.12（元）

③銷項稅額＝1709916×13％＋78000＋807950×13％＝405322.58（元） ④損失酒精轉出進項稅額＝2.5×8000×13％＝2600（元） ⑤應繳納增值稅＝405322.58－145613.12＋2600＝262309.46（元） ⑥應繳納的消費稅＝（1709916×20％＋60×2000×0.5）＋（600000×20％＋50×2000×0.5） ＋（807950×20％＋25×2000×0.5）＝758573.2（元） ⑦應繳納城建稅＝（262309.46＋758573.2）×5％＝51044.13（元） 應繳納教育費附加和地方教育附加＝（2623

⑦應繳納城建稅＝（262309.46＋758573.2）×5％＝51044.13（元） 應繳納教育費附加和地方教育附加＝（262309.46＋758573.2）×（3％＋2％）＝51044.13（元） 【要求】根據上述資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。 （1）按①至⑧的順序指出該企業自行計算 8 月應繳納稅費的錯誤之處，并簡要說明理由。 （2）計算該企業進口設備應繳納的增值稅。 （3）計算該企業當月被盜酒精應沖減的進項稅額。 （4）計算該企業 8 月農產品核定扣除可抵扣的進項稅額。 （5）計算該企業 8 月可抵扣的進項稅額。 （6）計算該企

（6）計算該企業 8 月的銷項稅額。 （7）計算該企業 8 月應繳納的增值稅。 （8）計算該企業 8 月應繳納的消費稅。 （9）計算該企業 8 月應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。 （10）假定該企業少申報繳納增值稅、消費稅和附加稅屬于故意行為，按照《稅收征收管理法》 或《刑法》的規定應如何處理？

老師題目有些長 不好意思 麻煩啦

你好，增值稅稅額 = 關稅完稅價格*(1+關稅稅率)*增值稅稅率 進口貨物完稅價格=貨價+采購費用(包括貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費、保險費及其他相關費用)

1進口設備應繳納增值稅＝（80984.62＋4200＋3800）×（1＋12％）×13％ （元）

嗯嗯好 老師還有其他的嗎 麻煩啦謝謝

（2）計算該企業進口設備應繳納的增值稅。 進口設備應繳納增值稅＝（80984.62＋4200＋3800）×（1＋12％）×13％=12956.16

老師老師不好意思 那個作業已經提交啦 謝謝老師！！

好的，祝你天天好心情