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2018年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%遞延所得稅資產，期初借方余額20萬遞延所得稅負債期初與貸方余額28萬元(1)2018年一月份開始計提折舊一項固定資產成本2000萬元，使用年限十年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅務處理直線折舊法，假定稅法規定的折舊年限及凈殘值與會計規定相同 (2）向關聯企業捐贈現金400萬元(3)當年度發生研發費用1800萬元，未形成無形資產，(4)違反環保規定應支付罰款250萬元，（5）期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準備（6）取得交易性金融資產投資成本1500萬元，資產負債表日公允價值1800萬元，期末資產負債項目的暫時性差異，除上述項目之外無其它項目 計算應交所得稅并編制會計分錄計算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債并骨，編輯會錄
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您好，計算過程如下
固定資產會計折舊=2000*2/10=400
稅法折舊=2000/10=200
應納稅所得額=3000+200+400-1800*0.75+250+100-300=2300
本期應交所得稅費用=2300*0.25=575
2022 01/03 22:34
朱小慧老師 
2022 01/03 22:38
遞延所得稅資產=（100+200）*0.25-20=55
遞延所得稅負債=300*0.25-28=47
所得稅費用=575-55+47=567
借：所得稅費用567
遞延所得稅資產55
貸：遞延所得稅負債47
應交稅費-應交企業所得稅575
84785021 
2022 01/03 22:44
遞延所得稅是怎么計算的呀？
84785021
2022 01/03 22:48
哪些可以進入到遞延所得稅當中？
朱小慧老師
2022 01/03 23:19
固定資產200和存貨跌價準備100是可抵扣暫時性差異，記入遞延所得稅資產（100+200）*0.25
交易性金融資產30是應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債300*0.25=75
84785021
2022 01/03 23:19
哪些是不能記入遞延所得稅當中的？
84785021
2022 01/03 23:29
某公司2019年實收資本和資本公積合計200萬元，已全部貼花，2020年新增實收資本20萬元，則應在貼花的印花稅金額為，老師，這個的稅率應該是1‰還是0.5‰？
朱小慧老師
2022 01/03 23:33
上面的幾項除了記入遞延所得稅的，其他的都是不計入遞延所得稅的
朱小慧老師
2022 01/03 23:40
實收資本印花稅是萬分之五，有優惠政策，在萬五的基礎上減半就是萬分之2.5
84785021
2022 01/04 07:19
華碩軟件公司為一般納稅人，2019年6月有關資料如下：1.購買辦公樓一棟，取得增值稅專用發票列明金額60000萬元，稅額，540萬元，購買辦公設備取得增值稅專用發票列明金額2000萬元，稅額260萬。2.本月出差人員住宿費取得專用發票列明金額200萬元，稅額6萬元往返高鐵車票票價218萬元。3.銷售軟件收入開出專用發票金額6000萬元，稅額，780萬元同時收取維護費，500萬元稅額，65萬元。4.收客戶技術維護費開出專用發票列明金額500萬元，稅額30萬。要求計算該公司本月應繳納的增值稅額和應申請退稅額。
朱小慧老師
2022 01/04 07:25
抱歉不是熟悉的題目
84785021
2022 01/04 07:39
根據企業所得稅規定，企業不得在稅前作為保險費用扣除的是
A支付的貨物運輸保險
B支付的職工基本養老保險
C支付的職工補充醫療保險
D支付的員工意外保險
朱小慧老師
2022 01/04 08:17
同學，有新的題目麻煩重新提交哈
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