某居民企業2022年利潤總額為 1200萬元，假設遞延所得稅資產和負債均不存在期初余額，當年發生事項中會計處理和稅務處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價值為440萬元，當年計提60萬元的存貨跌價準備。 (2）持有的交易性金融資產成本為 400萬元，年末公允價值為600萬元，稅法規定，該資產在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額。 (3)2022年1月開始計提折舊的一臺設備，原價為650萬元，使用年限為 10年，會計上采用直線法計提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(4）當年支付行政罰款80萬元。(5）當年計提了產品保修費用25萬元，已經計入銷售費用，年末預計負債余額為25萬元。 (6）當年取得國債利息收入20萬要求：（已知企業所得稅稅率為25%)